Налоговый нерезидент: кому и зачем сообщать об утрате налогового резидентства
После релокации многие россияне теряют налоговое резидентство по причине долгого нахождения за границей. Разбираемся, кого и зачем нужно уведомлять об утрате статуса налогового резидента РФ, и что будет, если этого не сделать.
Кто такие налоговые нерезиденты
Налоговые нерезиденты — это граждане РФ, которые проводят за границей более 183 дней в году. В таком случае вы автоматически теряете статус резидента и должны платить налоги как нерезидент.
Чтобы понять, утрачен ли этот статус, нужно посчитать, сколько дней за последние 12 месяцев вы суммарно провели за пределами России.
Обратите внимание! Смотреть нужно не на календарный год, а отсчитывать предыдущих 12 месяцев от сегодняшнего дня. Но при этом статус фиксируется на 31 декабря и используется для расчета налогов за текущий отчетный год.
Обратите внимание! Смотреть нужно не на календарный год, а отсчитывать предыдущих 12 месяцев от сегодняшнего дня. Но при этом статус фиксируется на 31 декабря и используется для расчета налогов за текущий отчетный год.
Кому и как нужно сообщать об утрате резидентства
Уведомить ФНС об утрате резидентства можно в свободной форме в личном кабинете налогоплательщика.
Кроме того, договор с заказчиком может содержать пункты о своевременной передаче информации о смене налогового статуса. Если этого не сделать, можно получить штрафные санкции, так как эти данные влияют на уплату компанией НДФЛ за специалиста.
Обратите внимание, согласно НК РФ ФНС не выдает справки об отсутствии статуса налогового резидента России. При этом отказ в выдаче документа, подтверждающего налоговое резидентство РФ, не говорит о том, что он признан нерезидентом.
Обратите внимание, согласно НК РФ ФНС не выдает справки об отсутствии статуса налогового резидента России. При этом отказ в выдаче документа, подтверждающего налоговое резидентство РФ, не говорит о том, что он признан нерезидентом.
Что будет, если не уведомить налоговую об утрате резидентства
По закону вы не обязаны сообщать в ФНС об изменении своего налогового статуса. Достаточно правильно рассчитывать и уплачивать налоги с соблюдением актуальных норм. Не стоит пытаться обмануть госорганы или скрыть информацию, это легко проверить.
Если вы потеряли резидентство, но продолжаете работать на российскую компанию, может измениться порядок уплаты НДФЛ. Кроме того, теряется право на различные налоговые вычеты. Подробнее о налоговых выплатах резидентов и нерезидентов читайте в нашем блоге.
Однако, если вы будет скрывать свой реальный статус, чтобы платить меньше НДФЛ, налоговая может об этом узнать.
Лучший сценарий: от вас потребуют возместить неуплаченные налоги, а ещё — заплатить штраф в размере до 70% от сокрытой суммы и пени за просрочку платежа.
Худший сценарий: если сумма недоплаты за последние 3 года превысит 2,7 миллиона рублей, вам может грозить уголовное наказание в виде лишения свободы до 1 года.
Если вы потеряли резидентство, но продолжаете работать на российскую компанию, может измениться порядок уплаты НДФЛ. Кроме того, теряется право на различные налоговые вычеты. Подробнее о налоговых выплатах резидентов и нерезидентов читайте в нашем блоге.
Однако, если вы будет скрывать свой реальный статус, чтобы платить меньше НДФЛ, налоговая может об этом узнать.
Лучший сценарий: от вас потребуют возместить неуплаченные налоги, а ещё — заплатить штраф в размере до 70% от сокрытой суммы и пени за просрочку платежа.
Худший сценарий: если сумма недоплаты за последние 3 года превысит 2,7 миллиона рублей, вам может грозить уголовное наказание в виде лишения свободы до 1 года.
Как налоговая узнает, что я нерезидент
Даже если вы самостоятельно не уведомите ФНС о потере налогового резидентства, органы получат необходимую информацию без вас. Налоговая может без труда узнать, сколько времени вы проводите за границей, а также — есть ли у вас счета в иностранных банках или ВНЖ. Это может стать первым звоночком для ФНС, что на вас стоит обратить особое внимание.
Давайте обо всём по порядку
Давайте обо всём по порядку
1. Легализация за рубежом.
Независимо от налогового статуса при получении ВНЖ, ПМЖ или гражданства в другой стране нужно сообщать об этом в МВД РФ. На это дается 60 дней, подать уведомление можно через Госуслуги, лично в отделе по вопросам миграции, в консульстве или посольстве страны пребывания.
Важно! Пока вы находитесь за рубежом, такое информирование — это ваше право, а не обязанность. Но при пересечении российской границы гражданин обязан сообщить данные, за пропуск срока ждет небольшой штраф, а за отсутствие уведомления — более серьезное наказание вплоть до уголовной ответственности.
Из базы МВД налоговая без труда может добыть сведения о вашей легализации, а значит намерении длительного проживания за границей.
Независимо от налогового статуса при получении ВНЖ, ПМЖ или гражданства в другой стране нужно сообщать об этом в МВД РФ. На это дается 60 дней, подать уведомление можно через Госуслуги, лично в отделе по вопросам миграции, в консульстве или посольстве страны пребывания.
Важно! Пока вы находитесь за рубежом, такое информирование — это ваше право, а не обязанность. Но при пересечении российской границы гражданин обязан сообщить данные, за пропуск срока ждет небольшой штраф, а за отсутствие уведомления — более серьезное наказание вплоть до уголовной ответственности.
Из базы МВД налоговая без труда может добыть сведения о вашей легализации, а значит намерении длительного проживания за границей.
2. Счёт в иностранном банке
Если вы переезжаете за границу и получаете резидентский статус в другой стране, например, ВНЖ — то, как правило, затем вы открываете счёт в иностранном банке.
По закону, вы обязаны уведомить налоговую о появлении у вас счёта в банке за границей в течение месяца после его открытия. Как это сделать и зачем — писали здесь.
Соответственно, налоговая будет в курсе, что у вас есть зарубежный счёт. Это может означать, что вы планируете проживать вне РФ длительно или на постоянной основе, и в перспективе станете налоговым нерезидентом.
Если вы переезжаете за границу и получаете резидентский статус в другой стране, например, ВНЖ — то, как правило, затем вы открываете счёт в иностранном банке.
По закону, вы обязаны уведомить налоговую о появлении у вас счёта в банке за границей в течение месяца после его открытия. Как это сделать и зачем — писали здесь.
Соответственно, налоговая будет в курсе, что у вас есть зарубежный счёт. Это может означать, что вы планируете проживать вне РФ длительно или на постоянной основе, и в перспективе станете налоговым нерезидентом.
3. Обмен налоговой информацией
Есть ряд стран, с которыми Россия обменивается финансовой информацией. Ежегодно налоговые органы этих государств передают ФНС России информацию об иностранных гражданах, имеющих счета или вклады в местных банках.
Поэтому, если вы открываете счёт в одной из стран списка, налоговые службы РФ так или иначе узнают, что у вас появился счёт за границей, и, вероятно, потеря статуса налогового резидента не за горами (см. предыдущий пункт).
Есть ряд стран, с которыми Россия обменивается финансовой информацией. Ежегодно налоговые органы этих государств передают ФНС России информацию об иностранных гражданах, имеющих счета или вклады в местных банках.
Поэтому, если вы открываете счёт в одной из стран списка, налоговые службы РФ так или иначе узнают, что у вас появился счёт за границей, и, вероятно, потеря статуса налогового резидента не за горами (см. предыдущий пункт).
4. Пересечение границы
Наконец, налоговая может запросить данные о пересечении вами границы РФ и понять, как долго вы находились за пределами России за последние 12 месяцев. Если срок пребывания за рубежом составит более 183 дней за год, ФНС будет знать, что официально вы больше не резидент.
Новость! В 2025 году ФНС планирует внедрить автоматический режим определения налогового статуса граждан РФ — данные из других ведомств будут обрабатываться специальной программой.
Наконец, налоговая может запросить данные о пересечении вами границы РФ и понять, как долго вы находились за пределами России за последние 12 месяцев. Если срок пребывания за рубежом составит более 183 дней за год, ФНС будет знать, что официально вы больше не резидент.
Новость! В 2025 году ФНС планирует внедрить автоматический режим определения налогового статуса граждан РФ — данные из других ведомств будут обрабатываться специальной программой.
Совет от команды Stape
Мы рекомендуем не «заигрывать» с налоговой и сообщать об утрате налогового резидентства для своей же безопасности, тем более, что нерезиденты, работающие на иностранные компании, не облагаются налогами в РФ. Но важнее не само уведомление, а правильная уплата налоговых платежей.
Возможно, сейчас вы не планируете возвращаться в Россию. Но если однажды всё же решите приехать, у вас могут быть довольно серьёзные проблемы.
Возможно, сейчас вы не планируете возвращаться в Россию. Но если однажды всё же решите приехать, у вас могут быть довольно серьёзные проблемы.
Как пользоваться выплатами за границей
Как мы писали выше, почти все релоканты после переезда открывают счета в иностранных банках. Поскольку сейчас российские карты не работают за границей, такой счёт решает проблему оплаты.
А как быть тем, кто уехал за рубеж, но продолжает выполнять заказы российской компании и получать деньги на карту российского банка? Выход есть: присоединиться к Stape и переводить доход в валюте на карты иностранных банков, даже если ваш заказчик зарегистрирован в России.
Чтобы свободно пользоваться своими деньгами за границей, достаточно попросить компанию заключить договор со Stape и создать аккаунт на платформе. Затем оплата будет приходить на ваш счёт в Stape, а вы сможете выводить её удобным способом: на карту иностранного банка или криптокошелёк.
Читайте подробнее о том, как работает платформа, или задайте свои вопросы команде Stape. Мы всегда на связи. А ещё мы ведем полезный блог для релокантов и удалёнщиков по всему миру — присоединяйтесь и будьте в курсе свежих новостей из мира удалённой работы и жизни за границей.
А как быть тем, кто уехал за рубеж, но продолжает выполнять заказы российской компании и получать деньги на карту российского банка? Выход есть: присоединиться к Stape и переводить доход в валюте на карты иностранных банков, даже если ваш заказчик зарегистрирован в России.
Чтобы свободно пользоваться своими деньгами за границей, достаточно попросить компанию заключить договор со Stape и создать аккаунт на платформе. Затем оплата будет приходить на ваш счёт в Stape, а вы сможете выводить её удобным способом: на карту иностранного банка или криптокошелёк.
Читайте подробнее о том, как работает платформа, или задайте свои вопросы команде Stape. Мы всегда на связи. А ещё мы ведем полезный блог для релокантов и удалёнщиков по всему миру — присоединяйтесь и будьте в курсе свежих новостей из мира удалённой работы и жизни за границей.