Налоги релокантов: нужно ли платить НДФЛ, если живёшь за границей, но работаешь в России?

В 2022–2023 годах многие удалённые сотрудники переехали из России, однако некоторые продолжают работать на российские компании. Нужно ли в таком случае платить НДФЛ? Разбираемся вместе.

Полная сумма вашей зарплаты до вычета налогов называется гросс (от англ. gross — общий). То, что вы как сотрудник в итоге получаете на руки — это зарплата нет (от англ. net — чистый).

В России за всех сотрудников, работающих по трудовому кодексу (ТК) РФ, НДФЛ платит работодатель. Стандартная ставка НДФЛ в России составляет 13%, если ваш годовой доход не превышает 5 миллионов ₽, и 15% — если в год вы зарабатываете больше 5 миллионов ₽.

Евгений работает в Яндексе с официальным трудоустройством по ТК РФ. Ежемесячная зарплата Жени — 300 000 ₽ gross. Соответственно, в год Женя зарабатывает 3 600 000 ₽, и ставка НДФЛ для него составляет 13%.

Каждые 2 недели, перед выплатой зарплаты, Яндекс вычитает налог и переводит на карту Евгения 261 000 ₽ net.

Считаем НДФЛ: 300 000 ₽ × 0,13 = 39 000 ₽
Считаем зарплату net: 300 000 ₽ – 39 000 ₽ = 261 000 ₽

Кроме уплаты НДФЛ, работодатель ежемесячно отчисляет 30% от вашей зарплаты в качестве страховых взносов.

Получается, что за одного сотрудника, работающего по ТК РФ, налоговая и страховые компании получают почти половину от его зарплаты в виде налогов и взносов:

• 13–15% в виде НДФЛ, за счёт самого сотрудника;
• 30% в виде страховых взносов, за счёт работодателя.

Кстати, 30% в качестве страховых взносов рассчитываются не просто от ежемесячной зарплаты сотрудника, а от зарплаты + НДФЛ. То есть, если считать 1 зарплату за 100%, а НДФЛ 13–15%, то работодатель платит 30% страховых взносов от 113–115%!

Давайте на реальном примере.
Допустим, зарплата Гриши — 100 000 ₽. Его доход облагается налогом по ставке 13%, то есть НДФЛ равен 13 000 ₽.

Страховые взносы, которые платит работодатель сверху рассчитываются по формуле (100 000 ₽ + 13 000 ₽) × 30% = 33 900 ₽

Сегодня многие предпочитают офису полную удалёнку: это возможность не только жить в любимой стране, но и часто путешествовать и не быть привязанным к конкретному месту проживания.

Подробно о том, как работает налогообложение для релокантов, и что изменится для удалёнщиков в 2024 году, читайте в нашем блоге.

Здесь работает следующая логика:

• Если вы получаете зарплату от российской компании и живёте в России, ваша зарплата — доход, полученный на территории РФ.
• Если вы получаете зарплату от российской компании и живёте за границей, ваша зарплата — доход, полученный от источников за границей.

И именно это определяет, кто будет платить налоги.

Если ваша зарплата считается доходом, полученным из-за границы, с работодателя в России снимается обязанность платить за вас НДФЛ.

Налоговая ставка зависит от налогового статуса сотрудника.

Дано: Света переехала в Тбилиси год назад и стала налоговым нерезидентом в России, но продолжает работать на российскую компанию.

❌Неправильное решение: По закону работодатель в РФ больше не обязан выступать налоговым агентом Светы и платить за неё НДФЛ. Однако HR-отделу лень заморачиваться с договором и менять в нём место фактического проживания Светы, поэтому Света согласилась оставить всё как есть, и по документам она продолжает работать на территории России. Но Света нерезидент, поэтому ее НДФЛ равен 30%!

✅Правильное решение: Света узнала, что в Грузии она может платить 20% налогов как резидент вместо 30% в России как нерезидент. Поэтому Света попросила HR перечислять ей зарплату gross на счёт в Stape и теперь сама распоряжается своими налогами. А ещё каждый месяц выводит себе деньги на карту грузинского банка с конвертацией по выгодному курсу. Света молодец! ⭐

Если вы переехали из России, работодатель должен внести соответствующие изменения в трудовой договор и указать новый адрес фактического местонахождения сотрудника.

Официально работодатель может перечислять вам зарплату gross, а налоги вы можете платить самостоятельно в стране проживания.

Кстати, мы в Stape знаем, как получать зарплату на иностранную карту, работая на российскую компанию.

1. Заведите аккаунт в Stape.
2. Попросите работодателя перечислять вашу зарплату на счёт в Stape.
3. Выводите деньги на карту иностранного банка или криптокошелёк и сами распоряжайтесь налоговыми отчислениями.

Подробнее о том, как работает платформа, читайте здесь. Если останутся вопросы — команда с радостью ответит на них в формате видеозвонка, в чате на сайте или по почте.

Страховые взносы за нерезидентов, в отличие от зарплаты, остаются на плечах работодателя. Основной критерий определения, кто платит страховые взносы — гражданство сотрудника.

• Если вы переехали и стали налоговым нерезидентом, но остаётесь гражданином РФ, страховые взносы за вас платит работодатель.
• Если вы переехали, стали гражданином другой страны и отказались от паспорта РФ, страховые взносы вы платите в стране нового гражданства.

Мы сделали удобную схему с общими критериями уплаты НДФЛ и страховых взносов для всех, кто работает на российские компании. Пользуйтесь ей как шпаргалкой или если всё же запутались.