Гайд по налогам для релокантов: как и где платить налоги после переезда за границу

Переезд в другую страну — это долгий и непростой процесс. Одна из самых сложных тем, связанных с релокацией — налоги.

Собрали гайд для релокантов: рассказываем, какие налоги нужно платить после переезда и как зарабатывать на 20,5% больше.

Налоги в России платят две категории людей: налоговые резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории РФ.

• Налоговый резидент — это человек, который проводит в стране минимум 183 дня за год.

Если провести за границей больше времени в течение года, статус налогового резидента теряется.

• Налоговый нерезидент — это человек, который проводит за границей минимум 183 дня за год.

Налоговые ставки отличаются не только для резидентов и нерезидентов, но также и внутри этих групп.

Начнём с резидентов. Налоги резидентов зависят от типа трудоустройства и применяемой системы налогообложения.

Основной налог, который платит каждый россиянин — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это часть вашей зарплаты, которую работодатель ежемесячно отчисляет в налоговую.

Сейчас стандартная ставка НДФЛ — 13%. Однако, если сумма дохода за год превышает 5 миллионов рублей, ставка увеличивается до 15%.

Анна — налоговый резидент. Официально трудоустроена в Яндекс и получает 100 000 рублей в месяц. Работодатель выступает налоговым агентом Анны, поэтому девушка получает зарплату сразу за вычетом налогов.

Итоговая сумма заработка — 87 000 рублей в месяц.
100 000 ₽ — 13% = 87 000 ₽

У Анны есть молодой человек Илья.

Илья тоже работает в IT и получает 450 000 рублей в месяц. Сумма заработка за год превышает 5 миллионов, поэтому НДФЛ Ильи составляет 15%.

Итого после вычета налогов зарплата Ильи — 391 500 рублей в месяц.
450 000 ₽ — 15% = 391 500 ₽

Самозанятые — люди, которые платят налоги на профессиональный доход (НПД) по пониженной ставке. При этом самозанятые не имеют право нанимать работников, не обязаны платить страховые взносы и сдавать отчёты.

Самозанятые могут получать доход не более 2 400 000 рублей в год. Если этот лимит превышен, человек автоматически теряет статус самозанятого. В таком случае человек обязан платить НДФЛ по стандартной ставке 13%.

Чтобы в таком случае платить меньше налогов, можно зарегистрировать ИП, но об этом чуть дальше.

Итак, для самозанятых налог составляет 4% на доходы, полученные от физических лиц, и 6% — на доходы, полученные от юридических лиц.

Ирина работает репетитором английского языка. Сумма доходов за месяц в среднем 180 000 рублей, соответственно, за год Ирина зарабатывает около 2 160 000 рублей и укладывается в лимиты для самозанятых.

Ирина получает оплату от учеников или их родителей. Для закона они — физические лица. Соответственно, налог на такие доходы будет составлять 4%, и в месяц Ирина платит в среднем 7200 рублей.

180 000 ₽ × 4% = 7200 ₽

Прошёл год, и Ирина решила поработать в школе английского языка. Теперь она получает доходы непосредственно от школы, то есть юридического лица. Налоговая ставка составляет уже 6%, и в месяц Ирина платит 10 800 рублей.

180 000 ₽ × 6% = 10 800 ₽

Согласно налоговому кодексу, ИП, или индивидуальные предприниматели — это физические лица, «осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица».

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать работников и обязаны платить страховые взносы и подавать декларацию о доходах.

Чаще всего ИП выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН). Ставки отличаются в зависимости от количества сотрудников и суммы годового дохода. Граница — 100 сотрудников и доход 188,5 миллионов рублей в год. При превышении одного из этих показателей нужно менять систему налогообложения.

• менее 100 сотрудников, доход менее 188,5 млн в год: 6% — налог по схеме «на доходы» или 15% — налог по схеме «доходы минус расходы»

либо

Прошло 5 лет, Ирина набралась опыта и решила открыть свою языковую школу. Дело быстро пошло в гору, и доходы начали превышать 2 400 000 в год.

В школе Ирины работает менее 35 человек, а средний доход составляет 3 600 000 рублей в год. Ирина открыла ИП и выбрала УСН по схеме 6% на доходы.

Средний ежемесячный доход Ирины — 300 000 рублей, налог — 18 000 рублей.

300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽

Прошёл ещё год, и Ирина решила отремонтировать помещение школы, увеличить количество преподаваемых языков, закупить новое оборудование и нанять больше учителей.

Теперь в школе 105 сотрудников, а средний ежегодный доход — 200 000 000 рублей, то есть в месяц школа зарабатывает примерно 16 666 666 рублей.

Покупка оборудования и ремонт помещения обходятся в среднем в 2 000 000 рублей в месяц. Это расходы на развитие дела, поэтому Ирина выбрала УСН 15% по схеме «доходы минус расходы».

Итого теперь Ирина платит налоги в размере 2 199 999 рублей в месяц.

14 666 666 ₽ × 20% = 2 199 999 ₽

Нерезиденты облагаются налогами по повышенной ставке в отличие от резидентов, но и тут есть свои особенности.

Евгений — программист на удалёнке, который очень любит путешествовать. Женя трудоустроен в России и зарабатывает 250 000 рублей в месяц. Работодатель платит за него НДФЛ 13% — 3250 рублей.

В 2023 году Евгений провёл за границей 200 дней и утратил статус налогового резидента в России. Теперь его налог на доход составляет 30%.

250 000 ₽ × 30% = 75 000 ₽

Спустя год после потери налогового резидентства Женя решил вернуться в Россию.

Теперь, чтобы вновь стать резидентом и платить НДФЛ 13%, ему нужно провести в стране минимум 183 дня за год. До этого момента Женя останется нерезидентом и продолжит платить налог 30%.

Друг Жени Никита тоже работает удалённо и утратил налоговое резидентство. Но в отличие от Жени, Никита трудоустроен в компанию, зарегистрированную в Словении.

По текущему законодательству Никита не платит НДФЛ в России, так как доход получает из-за границы. Никита платит налоги в стране проживания.

Согласно принятым недавно поправкам, с 2024 года ситуация изменится.

Новые условия будут выгодны нерезидентам, работающим на российские компании: вместо 30% они будут платить 13% или 15% наравне с резидентами.

Для нерезидентов, работающих на иностранные компании, налоги не изменятся — они продолжат платить НДФЛ в стране проживания.

Удалённые работники, живущие за границей и работающие на российские компании, могут получать выплаты на карты иностранных банков, и при этом зарабатывать больше. Для этого мы создали платформу Stape.

Российские компании платят не только НДФЛ, но и страховые взносы: 7,5% от суммы дохода для IT-компаний и 30% — для остальных.

Stape позволяет работодателям экономить на налогах и страховых взносах, и в таком случае сотрудник IT-компании может получать на 20,5% больше.

Команда Stape всегда на связи и готова ответить на ваши вопросы о платформе. Присоединяйтесь к Stape: с нами удалённые сотрудники и фрилансеры свободно живут за границей и зарабатывают больше.